Een zelfstandig spaarpotje voor de oude dag...

03-06-2018

De pensioenovereenkomst voor zelfstandigen gaat officieel van kracht op 1 juli 2018.

Begin februari 2018 werd het wetsontwerp betreffende de pensioenovereenkomst voor zelfstandigen goedgekeurd. Allemaal goed en wel, maar wat houdt deze regeling nu precies in? Wij lichten toe.

Hoe is het nu?

Momenteel kan een zelfstandige reeds een Vrij Aanvullend Pensioen (oftewel: VAPZ) opbouwen. Dit moet beperkt blijven tot 8,17% van het netto belastbaar beroepsinkomen - en mag maximum 3.187,04 euro per jaar (3.666,85 euro voor social VAPZ) bedragen.

Voor zelfstandigen die in een vennootschap werken, is er bovendien nog een extra mogelijkheid tot pensioenopbouw om gebruik van te maken: via de Interne Pensioen Toezegging (oftewel: IPT).

Wat verandert er?

De nieuwe regeling schept een nieuwe mogelijkheid voor zelfstandigen zonder vennootschap: via de Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen (oftewel: POZ), kunnen ook zij een extra spaarpotje opbouwen voor hun oude dag. Deze regeling gaat van kracht op 1 juli 2018.

Voorwaarden

Natuurlijk zijn er enkele voorwaarden waaraan voldoen moet worden om hiervoor in aanmerking te komen. Wij sommen ze graag even voor je op.

  1. De POZ is beschikbaar voor zelfstandigen die actief zijn als natuurlijk persoon (ook in bijberoep), een meewerkend echtgenoot of een helper van een zelfstandige.
  2. Het netto belastbaar beroepsinkomen voor een zelfstandige in bijberoep moet boven de 13.550,50 euro per jaar liggen.
  3. Bedrijfsleiders worden uitgesloten. Zij hebben deze mogelijkheid tenslotte al via IPT.
  4. De pensioenleeftijd van de zelfstandige moet vermeld worden in de overeenkomst én mag niet lager zijn dan de wettelijke pensioenleeftijd.

Wordt het pensioen aangevraagd of is de wettelijke pensioenleeftijd bereikt? Dan wordt de POZ uitbetaald, net zoals bij een andere groepsverzekering. Daarnaast kan het kapitaal van de POZ ook worden uitgekeerd in geval van (vroegtijdig) overlijden van de zelfstandige.

Fiscale gevolgen

Verder komen er heel wat fiscale gevolgen kijken bij deze nieuwe pensioenovereenkomst. Hou deze dus zeker in het achterhoofd.

  1. De stortingen in de POZ worden niet in mindering gebracht van het inkomen van de zelfstandige, wat verschilt met het VAPZ. Hierdoor hebben de stortingen in de POZ geen invloed op de sociale bijdragen.
  2. De som van het wettelijk pensioen, het VAPZ én het POZ-pensioen mag (omgerekend naar een jaarlijkse rente) niet hoger zijn dan 80% van de laatste drie jaar van de loopbaan als zelfstandige. Verliezen worden ook meegeteld. (Opgelet: momenteel bestaan er nog onduidelijkheden over deze begrenzing, zoals meestal het geval is bij nieuwe regelingen)
  3. Door het POZ heb je recht op een belastingvermindering van 30% én besparing op de gemeentebelasting.
  4. Er wordt een premietaks van 4,4% geheven, wat niet verschuldigd is bij het VAPZ.
  5. Bij de uitkering van de POZ is er een RIZIV-bijdrage van 3,55% verschuldigd, wordt er een solidariteitsbijdrage van max. 2% aangerekend én is een afzonderlijk belastingtarief van 10% + gemeentebelasting van toepassing.
  6. De POZ wordt belegd in een tak 21 of 23, wat betekent dat er, indien gewenst, meer risico genomen kan worden.
  7. Ook vastgoedfinanciering kan voorzien worden in de POZ.

Daarnaast is het, net zoals bij de IPT, ook mogelijk om een 'backservice' aan te leggen over de voorbije jaren (bekijk het als een inhaalmanoeuvre). Deze mogelijkheid geldt wel pas vanaf 2018, dus zal de eerste jaren niet zo interessant zijn.

Conclusie

Ons besluit? Dat een POZ best enkel aangewend wordt als er voldaan wordt aan deze drie criteria:

  1. Het (sociaal) VAPZ is volstort.
  2. Er is individueel pensioensparen (fiscaal voordelig in PB) afgesloten.
  3. Er is nog voldoende kapitaal over om extra pensioenopbouw te verzekeren.

Voor de rest achten wij de POZ pas écht nuttig vanaf 30.000 euro netto belastbaar inkomen per jaar.

Heb je hier nog vragen over?

Aarzel dan niet om ons te contacteren. Onze specialisten vertellen je er graag wat meer over!

Meer weten over de pensioenovereenkomst voor zelfstandigen?

Dan zit je goed bij AccountingTeam. Contacteer ons!

Ja, vertel me er alles over!

Disclaimer

De door AccountingTeam aangeleverde informatie wordt slechts voor informatiedoeleinden voorbereid en aangeboden. Het vormt geen juridisch of ander professioneel advies en lezers worden aanbevolen niet op basis van deze informatie te handelen zonder eerst juridisch advies in te winnen. Het materiaal mag enkel voor persoonlijk gebruik worden geconsulteerd en gebruikt. Elk ander gebruik is verboden. De auteurs van de aangeleverde informatie en documenten aanvaarden geen aansprakelijkheid voor het gebruik ervan.